十  堰  市  教  育  局

审  计  报  告

十教审报［2020］1号

被审计单位：市教育电视台

项目名称：市教育电视台财务收支审计

根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》的有关精神和市教育局工作安排，我科于2020年4月20日至5月5日，对市教育电视台2017年1月1日至2019年12月31日期间的财务收支情况进行了送达审计。根据被审单位提供的资料，依据相关法规作出评价。现将审计情况报告如下：

一、基本情况。

(一）  单位基本情况。

市教育电视台属市教育局管理的全额拨款事业单位，主要工作职责为：围绕党和国家教育中心工作播出电视节目；电视节目制作、播出、转播；反映教育改革、发展成果、教学经验、先进事迹宣传；相关社会服务。

罗兴忠同志为台长兼党支部书记，负责教育电视台全面工作；王恩慧同志为工会主席，兼管财务工作；何永超同志为副台长，负责播出节目监审工作。

（二）单位财务收支情况。

2017年1月1日至2019年12月31日各项收支情况如下：

（1）收入总计367万元。

（2）支出总计368.5万元。

二、审计评价。

2017年，审计科对市教育电视台2013年1月1日至2016年12月31日期间的财务收支情况进行了审计,主要存在会计基础资料不完善、大额现金支出（未按规定使用公务卡结算）、未按规定报销费用等问题。并针对在财务收支方面存在的问题提出了审计建议。通过上次审计，市教育电视台在财务管理水平上有了一定的进步。本次审计，市教育电视台还存在会计基础资料不健全、账务处理不规范等问题。希望市教育电视台以此次审计为契机，进一步提高认识，针对存在的问题积极整改，使今后各项财务收支行为符合会计法规、财经纪律的相关要求。

三、审计中发现的问题。

（一）    原始凭证内容不完整，要件缺失，例如：

付2016年度广播电视学会会费5000元，只有一张发票，无其他附件；支付益言文化传媒公司录课费20000元，只有发票，无合同等附件；缴交公积金74404元，无汇缴清册等附件；支付益言文化传媒公司录制费20000元，无合同；收莫非公司网络传输费86288元，无合同等附件。

以上行为，会计核算资料不完整，违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定，不符合十财发（2009）142号文件《十堰市会计基础工作规范实施细则》第二章、第二节、第二十一条关于对原始凭证基本要求的相关规定，以及《会计基础工作规范》（2019修订）的相关规定。。

(二)会计核算方面存在的问题。

1、账目调整程序不规范。

2018年12月对2017年度账目进行了一系列的调账处理，均未写明调账原因，且未经分管领导签字审批，不符合调账的相关规定。调整账目，应该写明调账原因，经领导审批后予以调账。

2、账务处理不恰当，未付工程款，没有按照规定挂账。

2018年12月采购高清播出系统一套，合同价665000元，供货方开具发票665000元，按合同支付货款465500元，余款199500元未挂账。开具了发票而未付款的部分，应予以挂账。

四、审计建议。

1、加强会计基础工作，对照《会计基础工作规范》的相关要求，将不完整的原始凭证，查找补齐，予以完善；

2、进一步加强会计核算工作，正确处理各项会计业务。调账要详细写明调整原因，经分管领导审批后调账。

对本次审计发现的问题，请自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报市教育局审计科。

2020年7月6日